בישראל, אנשים המתמודדים עם בעיות רפואיות חמורות עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה. פטור זה נועד להקל על נטל כלכלי הנובע מהתמודדות עם מצב רפואי מורכב, ולהעניק לאנשים בעלי נכות משמעותית מרווח נשימה כלכלי. המאמר שלפניכם יסקור את התנאים לקבלת פטור ממס, את תהליך הגשת התביעה, והנקודות החשובות שכדאי לדעת בדרך למימוש הזכויות.
מי זכאי לפטור ממס הכנסה עקב בעיות רפואיות?
הפטור ממס הכנסה ניתן בדרך כלל לנכים אשר נקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 100% או נכות משוקללת של 90% לפחות, בהתאם לחישוב מיוחד הקבוע בתקנות. הנכות יכולה להיות זמנית או קבועה, והזכאות עשויה לחול על עובדים שכירים, עצמאים ואף על אנשים אשר אינם עובדים אך יש להם הכנסות אחרות (כגון שכירות, ריביות וכו').
סוגי הליקויים הבריאותיים שעשויים לזכות בפטור:
- מחלות קשות כגון סרטן, אי ספיקת לב, מחלות כליות קשות, מחלות ריאות כרוניות.
- בעיות נוירולוגיות קשות.
- ליקויים אורתופדיים משמעותיים.
- עיוורון.
- סכרת עם סיבוכים קשים.
- מחלות נוספות המובילות לנכות משמעותית.
שלבים בתהליך הגשת תביעה לפטור ממס הכנסה
איסוף מסמכים רפואיים
השלב הראשון והקריטי ביותר הוא איסוף כל המסמכים הרפואיים המעידים על המצב הרפואי. יש להצטייד בסיכומי אשפוז, חוות דעת רפואיות, בדיקות עדכניות ומסמכים מרופאים מומחים הרלוונטיים למצב הבריאותי.
עו"ד מתמחה בתחום יסייע לך בבניית תיק רפואי בצורה נכונה ובאופן שיתאים לתנאי הזכאות הקבועים בתקנות לרבות הכוונה בביצוע בדיקות נוספות, פנייה לרופאים מומחים נוספים ועוד.
מילוי טופס בקשה לפטור ממס
יש למלא את טופס 1516 – בקשה לפטור ממס הכנסה עקב נכות רפואית. ניתן להשיג את הטופס באתר רשות המיסים או בסניפי מס הכנסה. בטופס יש לפרט את פרטי המבקש, תיאור המצב הרפואי, רשימת הליקויים הרפואיים וצרוף המסמכים הנלווים.
חשוב למלא את הטפסים בליווי או ע"י עורך דין המתמחה בתחום אשר ידע לשים דגש על הנסיבות הרלוונטיות המעניקות זכאות.
הגשת הבקשה למס הכנסה
את הבקשה, בצירוף כל המסמכים הנדרשים, יש להגיש לפקיד השומה הקרוב למקום מגוריך. לאחר הגשת הבקשה, יופנה המבקש לוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי לצורך קביעת אחוזי הנכות.
הוועדה הרפואית
הוועדה הרפואית מורכבת מרופאים מומחים אשר בוחנים את המסמכים הרפואיים ומבצעים לעיתים בדיקה פיזית. חשוב להגיע לוועדה מוכנים, עם כל החומר הרפואי המעודכן, ולהציג באופן ברור את כל הבעיות הרפואיות והשלכותיהן על התפקוד היומיומי.
החלטת הוועדה
בתום הדיון, הוועדה תקבע את אחוזי הנכות הרפואית, ובהתאם לכך יוחלט האם קיימת זכאות לפטור ממס. אם הוועדה קובעת נכות זמנית, הפטור יינתן לתקופה מוגבלת; אם נקבעת נכות צמיתה, הפטור יהיה לצמיתות.
ערעור במידת הצורך
אם המבקש אינו מרוצה מהחלטת הוועדה, הוא רשאי לערער עליה בפני ועדה רפואית לעררים. במקרים מסוימים ניתן אף לפנות לבית הדין לעבודה.
הטבות רטרואקטיביות
אם נקבעה זכאות לפטור ממס, ניתן לבקש החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה, מה שעשוי להוביל להחזרי מס משמעותיים עבור אנשים שעבדו בתקופה זו ושילמו מס הכנסה.
טיפים להצלחה בתהליך
- התייעצו עם רופא מומחה לגבי חוות דעת מסודרת, אשר תציג בצורה ברורה את מכלול הבעיות הרפואיות.
- מומלץ לשקול להיעזר ביועץ מס או עורך דין המתמחה במימוש זכויות רפואיות, בעיקר במקרים מורכבים.
- דייקו במילוי הטפסים והציגו תמונה מלאה של מצבכם הרפואי.
סיכום
הגשת תביעה לפטור ממס עקב בעיות רפואיות עשויה להוות תהליך מורכב הדורש סבלנות ודיוק, אך בסופו של דבר, מימוש הזכות עשוי להוביל להקלה כלכלית משמעותית. חשוב להכיר את זכויותיכם, להתכונן כראוי לוועדות הרפואיות ולהיעזר במומחים במידת הצורך – כך תוכלו להגדיל את סיכויי ההצלחה בהליך.